Daň

Daň je povinný finančný poplatok alebo nejaký iný druh poplatku uloženého daňovému poplatníkovi (fyzickej osobe alebo inej právnickej osobe PinjamanTop) vládnou organizáciou na financovanie rôznych verejných výdavkov. Neschopnosť platiť alebo vyhýbať sa daňovým povinnostiam alebo odpor voči zdaneniu sa trestá zákonom. Dane pozostávajú z priamych alebo nepriamych daní a môžu sa vyplácať v peniazoch alebo ako ekvivalent práce. Väčšina krajín má zavedený daňový systém na zaplatenie verejných a dohodnutých národných potrieb a vládnych funkcií. Niektorí z nich ukladajú paušálnu percentuálnu sadzbu zdanenia osobných ročných príjmov, niektoré sa počítajú na základe ročných príjmov a niektoré krajiny neukladajú takmer žiadne zdaňovanie alebo veľmi nízku daňovú sadzbu pre určitú oblasť zdanenia. Niektoré krajiny účtujú daň z príjmov právnických osôb a dividend; toto sa často označuje ako dvojité zdanenie, pretože individuálny akcionár, ktorý dostane túto platbu od spoločnosti, bude tiež platiť určitú daň z tohto osobného príjmu.

Právna definícia a ekonomická definícia daní sa líšia tým, že ekonómovia nepovažujú mnohé ako dane. Napríklad niektoré prevody do verejného sektora sú porovnateľné s cenami. Príklady zahŕňajú vyučovanie na verejných vysokých školách a poplatky za služby poskytované miestnymi orgánmi. Vlády získavajú aj zdroje tým, že vytvárajú peniaze a mince (napríklad tlačou bankoviek a razením mincí), uložením sankcií (ako sú dopravné pokuty) vypožičiavaním a zhabaním bohatstva. Z pohľadu ekonómov je daň nezáväzným, no povinným prevodom zdrojov zo súkromného do verejného sektora, vyberaného na základe vopred určených kritérií a bez odkazu na získané osobitné výhody.

V moderných daňových systémoch vlády vyberajú dane z peňazí; ale naturálne zdanenie je charakteristické pre tradičné alebo predkapitalistické štáty a ich funkčné ekvivalenty. Spôsob zdanenia a vládne výdavky na zdanené dane sú často veľmi diskutované v politike a ekonomike. Zber daní vykonáva vládna agentúra, ako napríklad Agentúra pre daň z príjmov v Kanade, Úrad pre vnútorné príjmy (IRS) v Spojených štátoch alebo HMRC, perbandingan vo Veľkej Británii. Ak dane nie sú v plnej výške vyplatené, štát môže pohroziť občianskoprávnym sankciám alebo trestným postihom neplatiacemu subjektu alebo jednotlivcovi.

Vyberanie daní má za cieľ zvýšiť výnosy na financovanie riadenia a zmeny cien s cieľom ovplyvniť dopyt. Štáty a ich funkčné ekvivalenty v celej histórii využívali peňažné prostriedky poskytované zdanením na vykonávanie mnohých funkcií. Niektoré z nich zahŕňajú výdavky na hospodársku infraštruktúru ako sú cesty, verejná doprava, kanalizácia, právne systémy, verejná bezpečnosť, vzdelávanie, zdravotnícke systémy alebo na vojenský, vedecký výskum, kultúru a umenie, verejné práce, distribúciu, verejné poistenie a fungovanie samotnej vlády. Schopnosť vlády zvýšiť dane sa nazýva jej fiškálna kapacita.

Keď výdavky prevyšujú daňové príjmy, vláda nahromadí dlh. Časť daní sa môže použiť na splácanie dlhov z minulosti. Vlády tiež používajú dane na financovanie penzií a verejných služieb. Tieto služby môžu zahŕňať vzdelávacie systémy, dôchodky pre starších ľudí, dávky v nezamestnanosti a verejnú dopravu. Systémy na správu energie, vody a odpadu sú tiež spoločné verejné služby. Daň efektívne mení relatívne ceny produktov. Preto väčšina ekonómov, najmä neoklasických ekonómov, tvrdí, že zdanenie vytvára narušenie trhu a vedie k ekonomickej neefektívnosti, pokiaľ neexistujú pozitívne alebo negatívne vonkajšie účinky spojené s činnosťami, ktoré sú zdanené a ktoré je potrebné internalizovať, aby sa dosiahol efektívny trhový výsledok.